Voimaantulopäivä + oikeusperusta
Hyödyntämällä Golden Tax Phase IV -järjestelmää Kiinan veroviranomaiset aloittavat täysin automatisoidun laskun huomautussarakkeen ristiintarkistuksen vientiveron palautustarkistuksissa 1. kesäkuuta 2026 alkaen. Kaikkien uusien vientilähetysten on suositeltavaa noudattaa tässä artikkelissa esitettyjä eritelmiä palautusviivästysten välttämiseksi.
Tämä ei ole upouusi säännös, vaan pikemminkin valtakunnallinen standardointi ja olemassa olevien sääntöjen (kuten SAT-ilmoituksen nro 35 [2017] ja erilaisten paikallisten pilottivaatimusten) tiukempi valvonta Golden Tax -vaiheen IV "digitaalisen verotuksen hallinnon" puitteissa. Suuret vientialueet, kuten Zhejiang, Guangdong ja Jiangsu, ovat jo yhdenmukaistaneet vaatimuksensa.
Neljä virheellisten huomautusten pääasiallista seurausta
Neljä virheellisten huomautusten pääasiallista seurausta (pakollinen luettava):
Jos huomautustiedot eivät vastaa tulli-ilmoitusta, sopimusta tai rahtikirjaa tai jos keskeisiä kenttiä puuttuu, veronpalautusjärjestelmä hylkää hakemuksen. Lasku on mitätöitävä ja lähetettävä uudelleen, mikä viivästyttää palautuksia keskimäärin 1–3 kuukautta.
Väliaikaisten arvonlisäveroasetusten 9 §:n nojalla laskuja, jotka eivät ole verovähennyksiä, ei saa käyttää tositteina ennen verojen tekemistä. Yhteisöverovähennykset kielletään, mikä voi johtaa 25 %:n lisäverorasitukseen.
Poikkeamat huomautuksissa luovat helposti varoitusmerkkejä veronpalautusjärjestelmässä, mikä keskeyttää palautusten käsittelyn. Yrityksiltä saatetaan vaatia kirjallisia selvityksiä tai tositteita, mikä hidastaa merkittävästi palautusten tehokkuutta ja lisää todennäköisyyttä joutua verotarkastukseen.
Jatkuva noudattamatta jättäminen tai väärien tietojen antaminen voi veronkanto- ja hallintolain 64 §:n mukaisesti johtaa jopa 10 000 RMB:n sakkoihin. Jos veromenetyksiä tapahtuu, sakot voivat vaihdella 50 prosentista viisinkertaiseen maksamatta jääneen veron määrään.
Huomautukset-sarakkeen oikeat täyttöstandardit (mallipohja + esimerkki)
1. Keskeiset periaatteet
- ▸ Täytä peräkkäin (ilman rivinvaihtoja), ilman välilyöntejä, lyhenteitä ja muutoksia.
- ▸ Tietojen on oltava 100-prosenttisesti yhdenmukaisia tulli-ilmoituksen, vientisopimuksen, rahtikirjan ja valuutanvaihtokuitin kanssa.
- ▸ Koskee yhdenmukaisesti kaikkia kaupankäyntimenetelmiä (yleinen kauppa, jalostuskauppa, rajat ylittävä verkkokauppa jne.).
2. Pakolliset kentät (mitään ei saa jättää pois)
| Ei. | Ala | Vaatimus |
|---|---|---|
| 1 | Yrityksen tunniste | Aloita vientiliiketoiminnasta (neljä kiinalaista merkkiä, kiinteä muoto) |
| 2 | Sopimustiedot | Sopimusnumero: XXX (tämän on oltava sama kuin tulli-ilmoituksessa oleva sopimusnumero) |
| 3 | Määrätiedot | Ulkomaan valuutan määrä: XXX; Valuutta: XXX (esim. USD, EUR – on vastattava tulli-ilmoitusta) |
| 4 | Valuuttakurssitiedot | Valuuttakurssi: X.XXXX (käytä vientipäivän tai kuukauden ensimmäisen päivän keskuspariteettikurssia, neljän desimaalin tarkkuudella) |
| 5 | Tulli-ilmoituksen tiedot(pakollinen, jos saatavilla) | Tulli-ilmoituksen nro: XXX |
| 6 | Logistiikkatiedot(suositeltu) | Rahtikirjan nro: XXX (jos rahtikirjoja on useita, täytä päärahtikirjan numero tai merkitse ”katso lisätietoja rahtikirjasta”) |
3. Vakiomuotoinen täyttömalli (esimerkki CIF-tapahtumasta)
*Huomautus: Laskun ”Summa”-kentässä tulee näkyä CIF RMB:n kokonaishinta = 16000 × 7,1234.
4. Yleisiä vältettäväjä virheitä
- ✗ Vientiyrityksen tunnisteen poisjättäminen
- ✗ Valuuttalyhennevirhe (esim. ”USD” → ”US”)
- ✗ Määrä on ristiriidassa tulli-ilmoituksen kanssa
- ✗ CIF-hinta laskutettu ilman FOB-summaa huomautussarakkeessa
- ✗ Tiedot jaettu useille riveille (on kirjoitettava yhdeksi jatkuvaksi riviksi).
Muita tärkeitä laskutusmuistutuksia
Täytyy olla ALV-yleislasku (mukaan lukien sähköinen yleislasku). Erikoislaskuja ei sallita.
- ▸0%veronpalautuksia / nollaverokantaa koskevia liiketoimia varten
- ▸Verotonvapautettujen liiketoimien osalta
- ▸Verotettaviin liiketoimiin sovellettava yleinen verokanta
Yksikköhinnan ja kokonaissumman on oltava RMB:ssä (valuuttamuunnoksen jälkeen).
Ulkomaisten yritysten on suositeltavaa antaa sekä kiinankielinen standardikäännös että koko englanninkielinen nimi, jotta vältetään erikoismerkkien aiheuttamat järjestelmän jäsennysvirheet.
Kiireellisten toimien tarkistuslista (täydennä ennen 1. kesäkuuta)
Päivitä laskutusjärjestelmän mallipohjiin kiinteä huomautussarakkeen muoto manuaalisten syöttövirheiden poistamiseksi.
Järjestä sopimus-, tulli-ilmoitus- ja rahtikirjatiedot varmistaaksesi, että ne vastaavat täysin laskutustietoja.
Tarkista toukokuun lopun toimitusten odottavat laskut ja valmistaudu etukäteen välttääksesi uudelleenkäsittelyn 1. kesäkuuta alkaen.
Kouluta talous-, operatiivinen ja tulli-ilmoitustiimit täyttöstandardeista inhimillisten virheiden välttämiseksi.
Vientiliiketoiminnassa on kyse yksityiskohdista. Vaatimustenmukaisuus on pohjimmiltaan tärkeintä.
Vaikka huomautussarake on pieni, se on tärkeä tarkistuspiste veronpalautuksia varten. Noudata tarkasti uusia standardeja 1. kesäkuuta alkaen – älä menetä paljoa pienen virheen vuoksi.
Julkaisun aika: 27.5.2026